大家可能對于出納和會計分不太清楚，其實出納和會計工作性質(zhì)與工作內(nèi)容完全不同。出納是主要負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金等工作。公司財務(wù)管理中，出納也占據(jù)了重要環(huán)節(jié)，出納是一個獨(dú)立的崗位，任何人和崗位都不可取代。下面文章仔細(xì)介紹出納工作的含義，分析出納崗位對企業(yè)財務(wù)管理的影響，讓更多的人認(rèn)識到出納對企業(yè)財務(wù)管理的重要作用。

　　關(guān)鍵詞：出納工作,企業(yè)財務(wù)管理,現(xiàn)金

　　一、出納工作的簡介

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)財務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。他不同于會計工作，但又貫穿于會計工作的始終，是會計工作的一部分。

　　出納人員的首要作用是管理好貨幣資金，保證資金安全，及時編制資金報表、合理預(yù)測現(xiàn)金狀況，保障企業(yè)資金鏈的完整，除了此作用外，出納還具有特殊的作用：第一，是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和方針，認(rèn)真處理好單據(jù)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);第二，及時反饋經(jīng)濟(jì)信息，出納人員的一個重要工作是及時向領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員匯報工作;第三，是反腐倡廉，出納管理企業(yè)資金的支出，對支出的審查，確保資金支出的合法性;第四，確保資金的安全性，防止公司財產(chǎn)的安全，防止遭受詐騙等。為企業(yè)的財務(wù)管理工作打好基礎(chǔ)，輔助會計將公司財務(wù)管理做到更加規(guī)范化。

　　二、出納工作對財務(wù)管理的作用初探

　　財務(wù)管理是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，而在現(xiàn)在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)的財務(wù)管理也將是國有資產(chǎn)保值和增值的重要因素，所以，提高各企業(yè)的財務(wù)管理水平對國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。出納工作貫穿于企業(yè)運(yùn)營的各個方面，出納工作對企業(yè)財務(wù)管理的作用探究如下：

　　(一)在財務(wù)規(guī)范化方面

　　在企業(yè)中，出納人員應(yīng)該保障資金的安全，資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)得以生存發(fā)展的根本，針對企業(yè)財務(wù)規(guī)范化與資金安全性方面，出納應(yīng)該及時編制資金報表、合理預(yù)測現(xiàn)金狀況，保證資金鏈的完整。例如：在××企業(yè)中，出納人員對公司2013年到2014年的賬目進(jìn)行整理，以發(fā)現(xiàn)賬目資金中可能存在的資金支出問題;再如出納對企業(yè)近三年的資金支出與收入進(jìn)行匯總，編制成資金報表，用以來預(yù)測以后兩年的現(xiàn)金狀況，以保障××企業(yè)資金鏈的完整。

　　出納是財務(wù)管理工作規(guī)范化的實施者，保證良好的財務(wù)工作秩序也是出納的工作。在財務(wù)管理規(guī)范化方面出納主要擔(dān)負(fù)的是資金收付、票據(jù)管理、印鑒管理、憑證管理，這四個方面的規(guī)范也是評價財務(wù)工作規(guī)范的基礎(chǔ)。總之，出納做好這四件事，對于企業(yè)財務(wù)管理方面對于至關(guān)重要的作用。

　　(二)在財務(wù)成本控制方面

　　在××企業(yè)中，出納對2015年4月施工原材料的購買賬單進(jìn)行明細(xì)化報賬，與往年幾次購買賬單進(jìn)行對比，從中找到了原材料的差價，為公司節(jié)省了必要的開支;再如，××企業(yè)中出納對2015年企業(yè)的資金狀況進(jìn)行了詳細(xì)分析與總結(jié)，從中發(fā)現(xiàn)了50萬資金被其他項目所占用，這在很大程度上減少了企業(yè)成本并增加公司收入，這說明了出納在再預(yù)算中發(fā)揮著重要的作用。

　　隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，物價等的上漲，將會增加企業(yè)的成本，再如人力資源成本的上升，退休人員的增加、現(xiàn)階段人員的工資提高等，導(dǎo)致企業(yè)在成本控制方面存在著極大的問題。出納是對資金支出的管理，在資金支出的過程中，出納對企業(yè)的成本控制方面進(jìn)行了初步的探索，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)成本控制方面存在很大的問題，例如：在對原材料以及日用品購買方面，支出的金額遠(yuǎn)超出成本預(yù)算;在員工工資方面的成本也同樣超出成本預(yù)算，個別部門員工人數(shù)的冗雜，造成不必要的工資支出;物價的提高也是成本增加的表現(xiàn)。

　　出納在企業(yè)成本控制方面發(fā)揮著重要的作用，應(yīng)合理安排，把企業(yè)的成本控制在最低，這樣可以減少企業(yè)的資金支出。出納可以通過以下幾個方面來降低企業(yè)成本：首先，任何資金都是有成本的，出納應(yīng)該保證企業(yè)資金不被占用，這樣可以減少成本或增加收益，做到資金的集中管理;其次，出納應(yīng)該選擇合理的資金分配，運(yùn)用資金的各個環(huán)節(jié)賬目精細(xì)化，以達(dá)到減少開支的目的。

　　(三)在財務(wù)預(yù)算管理方面

　　在xx企業(yè)中出納對2015年4到5月份的原材料和生活用品的預(yù)算進(jìn)行了再預(yù)算，發(fā)現(xiàn)其中存在1萬元的超支問題，上報領(lǐng)導(dǎo)，得到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，減少了企業(yè)的開支;再如，在2014年8月中出納人員發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算中存在重大失誤，將10萬元的預(yù)算成了15萬，是在出納人員對預(yù)算進(jìn)行匯總時發(fā)現(xiàn)了紕漏，為公司減少了不必要的損失。

　　出納是對資金支出的管理，也包括對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，將公司各個部門各項目的采購、工程款以及管理費(fèi)用的支出進(jìn)行分析，將分析結(jié)果報送領(lǐng)導(dǎo)以及主管部門，從而達(dá)到對公司財務(wù)管理中預(yù)算進(jìn)行匯總、分析、發(fā)現(xiàn)紕漏、再上報領(lǐng)導(dǎo)、得到再預(yù)算的目的。出納工作是財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理結(jié)合起來的，出納人員在財務(wù)預(yù)算管理方面應(yīng)該對領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算進(jìn)行全面認(rèn)真分析，以發(fā)現(xiàn)其中存在的超支問題，進(jìn)行匯總后上報領(lǐng)導(dǎo)，以達(dá)到再預(yù)算的目的，從而大大減少公司的開支，也發(fā)揮了出納在財務(wù)預(yù)算管理方面的輔助作用，同時體現(xiàn)出了出納的服務(wù)決策作用。

　　(四)在財務(wù)風(fēng)險方面

　　出納的一個重要作用是保證企業(yè)資金的合法性，保障資金支出與收入的保險性。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也在增加，但是企業(yè)并沒有建立合理的風(fēng)險機(jī)制，對財務(wù)管理方面缺乏風(fēng)險意識，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的風(fēng)險意識不足，出納對于企業(yè)對財務(wù)管理風(fēng)險的認(rèn)識，使企業(yè)意識到自己所面臨的財務(wù)管理方面的風(fēng)險，從而及時解決。

　　總之，出納工作對企業(yè)財務(wù)管理具有重要的作用，不管是在財務(wù)規(guī)范化方面還是在財務(wù)成本控制、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)風(fēng)險方面都發(fā)揮著其至關(guān)重要的作用。我們應(yīng)該深刻了解出納的工作，并體會其在企業(yè)財務(wù)管理方面所起的作用。

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