下面是兩篇保險職業學院學報收錄論文范文，第一篇論文介紹了社會養老保險財政風險及對策，我國面臨財政風險，給出了幾點對策解決社會養老保險存在的財政風險。第二篇論文介紹了基本養老保險基金缺口及應對措施，論文提出建立一個完善的制度是解決我國基本養老保險基金缺口的主要途徑。

　　《社會養老保險財政風險及對策》

　　摘要：人口老齡化是我國現在發展的趨勢，人們也開始重視社會養老問題，社會養老保險成為了很多人的選擇，在選擇之前，也會有一個顧慮，那就是財政風險，我國現在面臨的財政風險主要是人口老齡化、城鄉化等，面對這些風險我們可以采取相應的舉措來減少風險。

　　關鍵詞：社會養老保險;財政風險;對策

　　我國的發展速度越來越快，人民的生活水平也不斷提高，人們不再關注溫飽問題，而是更加重視社會福利，每個人都希望社會福利可以增加，現階段，養老保險是社會福利的一大保障，社會養老保險的發展影響著很多發面，然而其中很重要的問題就是養老保險的財政風險，社會養老保險制度的完善也是養老保險事業發展的基礎，本文就社會養老保險的財政風險和策略進行了分析。

　　1我國現階段面臨的養老保險的財政風險

　　1.1轉型過程中的成本帶來巨大的財政壓力

　　我國原來采用的是現金支付，現階段采用積分的形式，在形式上發生了很大的轉變，對于一個發展中國家來說，在轉型的過程中我們要付出巨大的成本。在養老保險制度改革的過程中存在著一些現象，其中最為普遍的現象就是養老保險隱性債務，產生隱性債務的原因有很多，較為明顯的原因為養老保險制度轉軌，我國在這種發展的過程中承擔著很大的負擔，面對這一負擔，我們所能做的就是提出相應的解決辦法，使負擔減小，一些數據表明制度轉軌的成本負擔影響還是較大的。

　　1.2國家不斷的提高養老保險基金補貼帶來的財政壓力

　　我國對養老保險越來越重視，中央財政對養老保險基金進行了多次規劃，不斷的改革，每年的財政補貼都在增加，這給養老保險事業帶來了很大的財政壓力，養老保險基金的補貼減少了個人支付，這也就導致養老保險公司的收入減少，發生了變化。我們可以知道，部分企業承擔著為職工購買保險的責任，但是在企業購買保險之前，沒有積累養老保險基金，那么企業要面臨的問題就是如何支付退休職工的養老保險金。

　　1.3養老保險基金的收入和支出存在實際缺口

　　我國現階段的養老保險制度出現的缺口并沒有隨著中央財政補貼的提高而發生改變，雖然我國財政補貼給養老保險的錢變多了，但是在支付問題上面還存在著很大的缺口，這種缺口我們可能看不出來，但是確實真實存在的，我們可以就現實的問題來看，每次我們要收入一部分基金，同時也要支付一部分，支付給那些已經買了養老保險的職工，表面上看，收支是平衡的，但是通過實際的計算，我們可以得出結論，那就是我們的收入和支出存在著缺口，收入并不能完全滿足支出。

　　2解決社會養老保險的財政風險對策

　　2.1延長個人退休的時間

　　我國現階段的退休年齡為60歲，如果退休年齡變為65歲，將會大大減少了養老基金的支出，延長退休年齡是應對社會養老保險財政風險的很好辦法，雖然這種做法可能會使年輕人的就業壓力增大，但是在某種程度上來說，對中國未來養老保險事業的發展還是有很大的幫助的，人才的使用也會達到最大化，老員工的存在會影響新員工的工作，可以成為他們工作的榜樣。

　　2.2提高參保人數的數量

　　現階段，我國買社會養老保險的人普遍是國家職工或者是正規企業人員，有很多的私營企業和一些不正規的工作人員并沒有進行參保，城鎮和農村參保的人數也存在著很大的差距，農民工的負責人不會給他們買保險，一旦出現問題，是很難解決的，我們可以總結這個經驗，在宣傳養老保險基金時要貼近人們生活，讓他們感受到保險帶給大家的好處，這樣我們的參保人數就會不斷的增加，也會減小社會養老保險的財政風險。

　　2.3增加社會養老保險基金融資渠道

　　我國由于舊的制度向新的制度轉變過程中需要拿出巨大的成本，經驗積累不足，資金周轉出現了很大的問題，這就要求保險公司想出相應的解決辦法，解決資金問題，為此，我國經濟專家進行了分析，并對這一問題提出了解決方法，增加養老保險基金獲得的渠道可以很快的解決這一問題，并且可以使保險事業的發展更加穩定，我們可以增加稅收渠道，目前我國比較流行的債券，通過這些渠道進行融資，解決當前遇到的問題。

　　2.4有效的運行養老保險基金

　　我國當前在工作中遇到一些問題，出現了一些現象，養老保險基金流失，更為嚴重的是養老保險基金被挪用，出現這些現象國家并沒有出臺政策進行保護，面對這些問題，相關部門可以出臺一些政策，保護好這些利益，使此類問題不再出現或者較少的出現。

　　2.5嚴格管理養老保險基金

　　在解決上列問題之后，還有最重要的一步，那就是要嚴格管理養老保險基金，行政機構從根本上解決問題，要進行監督和督促，減少問題出現的次數，出現問題時，及時幫助解決，維護參保人的利益，減少參保人和保險公司的利益沖突，很多人參保之后都不知道如何維護好自己的權利，在出現問題時，沒有第一時間聯系保險機構，導致保險機構和參保人之間出現問題，發生沖突。同時參保機構要對每天的收入做好規劃，做好監督，避免發生一些問題。綜上所述，我國現階段農村養老保險也開始實施，社會經濟不斷發展，處于發展中國家的中國，人口老齡化的問題越來越明顯，人們開始越來越關注養老保險的財政風險，這一問題的解決策略引發了社會各界的關注，本文從幾個方面對養老保險的財政風險進行了分析，并給出了一些策略，社會的不斷發展也會使一些問題得到解決，保證每個人的利益，減少社會養老保險的財政風險。

　　參考文獻：

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　　[3]朱方圓,張慶君.農村居民最低養老水平財政保障程度分析——以遼寧新農保試點為例[J].農村經濟，2013(09).

　　作者：劉青松 單位：隨州市曾都區社會養老保險局

　　《基本養老保險基金缺口及應對措施》

　　摘要：近年來，隨著中國人口老齡化的日趨嚴重，特別是我國基本養老保險基金缺口的存在，已成為眾所周知的不爭事實，整個社會對基本養老基金的關注度越來越高。本文基于人口老齡化視角，分析我國基本養老保險基金的缺口現狀，通過對國外相關國家應對養老基金缺口的經驗歸納總結，提出了相應的解決措施。本文研究表明，建立一個完善的制度是解決我國基本養老保險基金缺口的主要途徑。

　　關鍵詞：基本養老保險基金;人口老齡化社會;缺口

　　1我國養老保險基金的現狀分析

　　1.1我國養老保險基金的現狀

　　隨著上世紀七十年代末人口計劃生育政策的實施，使得我國年輕勞動力人口急劇下降，同時生活水平與醫療水平的提高，使我國提早進入老齡化社會。這樣隨著退休人數的大幅度增加，與此同時，繳納養老金費用的青壯年人數增加幅度趕不上退休人口增加幅度，這樣就導致養老金供給與需求之間的間距越來越大。也使得我國養老金缺口正在逐步擴大，這將嚴重影響我國養老保險制度正常有效的運行，必然產生諸多社會矛盾，影響我國社會的安定與和諧。

　　(1)提前步入老齡化社會：我國人口基數大決定了我國青壯年人口在逐漸增加。通過國家統計局、國家數據網站年度數據，關于“人口年齡結構”項目下15-64歲人口數量在2013年達到頂峰，隨后青壯年人口數量開始急速下降，進入逐年減少的趨勢。同時，國內外醫術的頻繁的交流使得我國的醫療水平得到進一步的提高，再加上生活質量水平的提升，使得我國人均壽命也進入世界先進行列。在上述因素的共同影響下，我國人口結構發生了質的變化，青年人口數量所占比重呈現逐步下滑的趨勢;老年人口占比卻在逐步上升，使得我國提前步入老齡化社會。截至2015年底，我國60歲及以上老年人口達到2.22億，占比為16.1%;預測至2025年，我國60歲以上老人將達到3億，占比為21%，65歲以上老年人比例也將達到13.7%，接近深度老齡化社會。

　　(2)養老保險基金缺口增大趨勢：通過國家統計局關于城鎮養老保險基金收入和支出的統計數據相比較，可以看出在2010年到2014年這四年間我國基本養老保險基金總支出要小于總收入，而且城鎮中參加基本養老保險人口數量顯現的是逐年增加的趨勢。但是在事實上，基本養老保險收入的增長額要明顯小于基本養老保險支出的增長額，這也都在不同的程度上說明了基本養老保險基金出現的越來越大的資金缺口。(見圖1)造成養老保險基金缺口的最主要原因，是制度上的不完善。目前，我國養老金取得的收入都被存入政府的賬戶，地方政府時常以其賬戶資金來彌補養老金支付的不足，“空賬”由1997年出現了140億元左右資金缺口，到2013年上升至26000億元，并且截止到2016年“空賬“超過了35000億元，可見“空賬”問題也變得日趨嚴重;但是，為了實現“老有所養，保障民生，穩定社會秩序”等社會目標，政府采用財政轉移支付的方式來彌補，也是一種無奈的舉措，制度本身存在的缺陷，再加上收支體系的不完善讓制度缺陷變得更加顯而易見。

　　1.2人口老齡化對養老保險基金的影響

　　(1)養老保險基金的保險費率提高：人口老齡化一方面使得青壯年人口數量占總人口比例在逐漸減少，這也使得繳納養老保險基金的人數在逐年減少;而另一方面老年人口數量占總人口比例在逐年增加，則青壯年為長輩繳納養老保險基金的壓力在逐漸增加，在一定程度增加了養老保險基金的保險費率提高的趨勢。這樣的結果，進一步增加繳納保費的青壯年負擔，在這種壓力的驅使下，則必然出現拖繳、欠繳，在一定程度上使得養老保險基金的保費收入在逐漸減少。

　　(2)面臨日趨嚴重的支付壓力：一方面，老年人人口增長數量呈現的趨勢是逐年增加的，這也就意味著對養老保險基金的資金需求人數在逐年上升，領取養老保險基金的隊伍在漸漸擴大，則養老保險基金公司的資金支付必然存在壓力。在2011年-2015年養老保險基金保費收入增加的幅度不足以支撐養老保險基金支出的增長幅度，也表明養老保險基金面臨著“收不抵支”的不良局面(見表1);而另一方面，人們對于養老保險基金的需求又在逐年的增加中，使得養老保險基金的支付壓力在進一步的擴大當中。

　　(3)勞動者的退休年齡的調整：隨著老年人人口呈現逐年增加，但是對于勞動者的退休年齡的規定卻沒有出現相應的調整，這兩者之間必然會產生一定的矛盾。人口預期壽命的延長使得養老保險基金的支出增大，促使我國養老保險基金缺口在逐步的放大，伴隨退休人數的增加，這些問題會進一步的惡化，導致我國養老保險基金缺口的持續延長，對社會的和諧穩定產生不良的影響。

　　2美日應對養老基金缺口的制度設置

　　2.1謹慎人規則和數量限制規則

　　謹慎人規則源自西方英美法系的國家，它更注重于受托人的行為過程。所謂的行為過程則是指受托人對于委托人委托的養老基金資產考慮的應該是最優的組合投資，而不是考慮如何進行投機的行為，相當于受托人是在處理自身所擁有的資產一樣;而數量限制規則則是起源于歐洲大陸法系以及一些發展中國家，它關注的焦點在于受托人的行為結果，對受托人投資項目的種類以及數量進行監管制度上面的限制，有效的保障委托人委托的養老保險基金資產。

　　2.2分權式的投資制度與監管機制設置

　　對于社會養老保障基金而言實行的是分權式的投資制度，使得行政管理與經營管理相分離、資產管理與負債管理相分離、社會養老保險賬戶與個人養老保險賬戶相分離。對其監管也采用了分權式的監管機制，即根據每個不同的監管權力而設立不同的監管部門進行分權監管，這樣每個部門就根據自身的監管范圍進行監管活動，可以使得監管力度達到最優狀態，使得養老保險基金投資活動更加的具有透明性、公開性和安全性的特點，實現最大的經濟效益。

　　2.3制度的設置要基于本國國情

　　發達國家在金融市場以及金融機構管理體制都比較完善，養老保險基金機構內部管理體制在外部環境的影響下也趨于完善，擁有較好的自我監管能力，在監管原則選擇上可以更好的適應謹慎人規則，而相比之下的發展中國家，由于金融市場不夠成熟，也缺乏相對有效的機構監管體制，投資者的投機行為過于偏激等原因，監管原則中的謹慎人的規則顯然就不適合于有這些缺陷的發展中國家。

　　3彌補養老基金缺口的建議

　　3.1從個人層面入手

　　(1)推出彈性的退休制度：對于現行的退休人員年齡的政策規定，在短時間內不會有太大的變動，這也意味著隨著退休人員預期壽命的增加，將會使養老保險基金的支出在不斷加大，面對一定時期不會改變的退休制度，會使得剩余的養老保險基金逐年減少，這樣的結果將導致養老保險基金缺口在逐漸加大。所以對于退休制度的規定應該采用浮動或者有彈性的退休制度，這樣可以使得在增加養老保險基金收入的同時還可以適當的減少政府的財政補貼力度，減輕了國家財政的經濟負擔。(2)結合退休者個人意愿：隨著社會的不斷進步，醫療水平也有了明顯的提高，退休工作者中有些人即使到了老年人年齡的界限，但是身體狀況依舊硬朗，應當給予這些老年人一定的選擇權，即當退休者達到了法律規定的退休年齡時，可以采取詢問征求意見的方式，選擇繼續工作或者退休，這樣的舉措可以讓依然喜歡參與工作的退休者一次繼續工作的機會，也使得養老保險基金的收入在一定程度上得到提升。

　　3.2從政策層面入手

　　(1)結合我國的國情制定相關政策：國家在制定養老保險保障制度的同時，需要充分的考慮到我國社會的基本國情，我國的經濟發展不均衡，貧富差距大，可以針對不同的人群或者不同的地區，制定養老保險保障體系制度時;在總體利益不改變的基礎上，個別條款作相對應的調整，這樣可以實現以社會的基本國情為基準點出發，以有利于社會公眾利益為基本要求，以切合實際的可行性方案入手，制定出更加人性化的養老保險保障體系。

　　(2)養老保險基金的監管方面：對于養老保險基金，國家應該設立有效的監督管理部門進行監管，與此同時，設立一個與該監管部門無利益沖突并且相對獨立的監管部門共同監督管理，并且制定相應的監管法規，這樣可以相應的避免某個部門出現不良現象而使得國家對于養老保險基金的監管出現漏洞;而這兩個監管部門之間是相輔相成、互相監督的關系，通過這樣的方式可以使養老保險基金資產的安全性得到充分的保障。

　　(3)人口政策的適時調整：第十八屆五中全會國家制定“全面放開二胎”政策，這對于人口老齡化現象起一定的緩解作用。但是在計劃生育政策的影響下，平均一對夫婦需要負擔四位老人以及一個孩子的日常生活開銷，從側面反映出青壯年承擔的撫養責任是很重的;面對這種情況下，繼續生育二胎無疑是增加經濟負擔，針對這樣的問題，國家在全面開放二胎政策的同時，也應該對響應二胎政策的夫妻給予優惠的政策，特別是要盡早通過把個人所得稅改為以家庭為單位納稅，對于經濟負擔重的家庭要給予減稅或者是免稅。

　　作者：鄭懷平 林益峰 單位：陽光學院

　　推薦閱讀：《保險職業學院學報》(原名《中國保險管理干部學院學報》)是國內外公開發行的保險專業性學術刊物， 1992 年即被列為全國公開出版刊物金融保險類核心期刊。